民政部关于基层工会登记问题的复函

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外资并购国内企业的若干法律问题初探

殷建刚

内容提要：

随着世界经济全球化进程的加速发展，使得世界各国在经济上日益联系成为一个相互依赖、相互促进的有机整体。我国经济亦在更大范围和更深层次上加速融入到全球化中，加入WTO后，对外贸易之门大开，企业如想在全球化的浪潮中不被吞噬，其中通过并购方式实现企业资源整合是提升企业竞争力的重要方式之一。目前，外资以并购的方式进入中国已成为外商直接投资的一个重要趋势，作为直接利用外资的一种方式，外资并购可为中国企业解决很多如资金、技术和管理等问题，对资源高效配置及生产效率的提升有重要作用。

外资并购，作为外国投资者惯用的经营策略与投资手段，它是一项复杂的法律工程。企业在并购案的策划、实施中所涉及的法律问题十分广泛，亦会面临一系列的法律风险。本文介绍了外资并购的概念、类型、动因、沿革，并分析了外资并购国内企业中的几个法律问题，尤其是并购行为中的尽职调查问题进行了探讨，以期增加本篇论文的实用性，并藉由外资并购的尽职调查，阐述了外资并购中涉及的其它相关法律问题。

关键词：
外资并购 并购法规 法律风险 尽职调查

目录
前言
一、外资并购制度概述
（一） 外资并购的概念
（二） 外资并购的类型
（三） 外资并购的动因
二、企业并购的沿革
三、外资并购中的尽职调查探讨
（一） 外资并购的流程
（二） 并购中尽职调查的主要内容
四、外资并购中其它相关法律问题探讨
五、结束语

前言

　 随着WTO给国内企业带来的压力日趋紧迫，加快产业重组，提升企业竞争能力已成为各行业大势所趋。我国陆续颁布或修订了《外商收购国有企业的暂行规定》、《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》、《关于外商投资企业合并与分立的规定》、《上市公司收购管理办法》、《利用外资改组国有企业暂行规定》、《外商投资产业指导目录》等一系列适应和引导外资并购实践发展需要的立法，以补充法律规范之不足，并继而于2003 年3 月颁布《外国投资者并购境内企业暂行规定》，逐步建立起企业并购的法律框架。 并购制度的完善，是我国持续引进外资、深化改革的重要战略，外资并购正日益成为外商直接投资的重要方式，外资并购中的法律问题的探讨应具实务上的价值，其中尤以评估法律风险重要方式的尽职调查为并购中需考量的重要法律问题，并进而探讨外资并购中其它相关法律问题。

一、外资并购制度概述
（一） 外资并购的概念
并购一词近年来出现于各类媒体，越来越为我们所熟悉，但现行立法中对并购基本含义的规定比较混乱，无明确统一的界定，有用词上的多样性，也有具体内容含义上的多样性。 作为外资并购基本规范的《外国投资者并购境内企业暂行规定》亦没有界定并购的全部内涵与外延，规定只介绍股权并购与资产并购两种形式，而没有包括以合并及换股等方式进行并购的情况。

本文所使用的并购亦为一般意义而非严格法律意义上的概念，外资并购是外国投资者和与外国投资者具有同等地位的公司、企业或个人，按照我国法律的规定实质取得境内企业权益的行为。
结合并购的概念组成和我国的行政实践来看，并购至少应当包括兼并和收购两部分： 兼并与收购有广义与狭义之分。
兼并 一般指两家或两家以上公司的合并，组成一个新的企业。针对不同类型的企业，兼并可以通过多种方式进行，但涉及到企业主体地位的变更，原来公司的权利与义务由新的公司承担。按照新公司是否新设，兼并通常有两种形式：吸收合并和新设合并。
收购 通常包括收购方通过购买一个目标企业的资产并进行经营，或者购买目标企业的股权从而接管目标企业或控制目标企业。从收购的标的来看，可以进一步分为资产收购和股份收购。
（1）资产收购：是指收购目标企业资产，目标企业的法律人格仍然保留，只不过目标企业通过资产出售而使资产由实物形态转化为货币形态，实践中主要包括全部资产收购和部分资产收购两类。资产收购从性质上应属于贸易行为，与购买股份的投资行为性质不同。

（2）股权收购：这包括对有限责任公司股份的收购，对非上市股份有限公司和上市公司的股份、股票进行的收购。当收购是针对公司时，其中又有控股式及参股式并购之分。从目前的几个外资并购规定中对这种收购似乎没有区分控制权问题，对控制式和参股式收购一样对待的。

兼并和收购之间的主要区别在于，兼并是企业之间合为一体，而收购仅仅取得对方控制权或参股。由于在实践中，兼并和收购往往很难严格区分开，所以习惯上都将二者合在一起使用，简称并购。

（二） 外资并购的类型

就并购之分类而言， 常会因为分类之标准不同， 而有不同之说法， 以下仅就较常见之分类方式叙述如下:

1、按并购企业之间的行业关系划分
横向并购 相同行业的两个公司之间进行的并购，实质上也是竞争对手之间的合并。由于企业生产同类产品，或生产工艺相近，故可以迅速扩大生产规模，节约费用，提高通用设备使用效率，还可以通过共用采购、销售等渠道形成产销的规模经济。由于这种并购减少了竞争对手，容易破坏竞争，形成垄断的局面，因此横向并购常常被严格限制和监控。
辽宁省丹东市人民政府办公室


关于印发《丹东市城市环境卫生检查评比实施办法》的通知
丹政办发〔2007〕19号

各县（市）区人民政府、市政府各部门：
经市政府同意，现将《丹东市城市环境卫生检查评比实施办法》印发给你们，请认真组织实施。


二○○七年五月十二日





丹东市城市环境卫生检查评比实施办法

第一条 为进一步提高城市环境卫生管理水平，强化日常考评监督，不断改善城市市容环境，根据有关规定，结合我市实际,制定本办法。
第二条 成立丹东市城市环境卫生考评委员会（以下简称市考评委）。考评委主任由分管副市长担任；副主任由分管副秘书长、市直机关目标办主任、建委主任、综合行政执法局局长、建委分管副主任和市文明办分管副主任担任；成员单位：振兴区政府、元宝区政府、振安区政府、边境经济合作区管委会、市建委、市房产局、市工商局、市交通局、市鸭绿江风景名胜区管理局、市广电局、丹东日报社。
市考评委下设环境卫生考评办公室（以下简称考评办公室），办公室主任由建委分管副主任兼任，副主任由市建委市政公用处处长、市绿叶杯竞赛办公室主任、市环境卫生管理处处长、市环境卫生管理处分管副处长兼任。市环境卫生管理处负责办公室日常工作。
第三条 考评办公室职责：
（一）负责日常检查评比工作；
（二）负责检查评比情况的搜集、整理、反馈和指导、协调、督办工作；
（三）向市考评委和有关部门报送检查评比材料，并通过新闻媒体向社会公布考评情况。
第四条 振兴区政府、元宝区政府、振安区政府、边境经济合作区管委会成立由区主要领导任主任的辖区环境卫生考评委员会，按照考评工作原则和标准对辖区各责任单位的工作进行检查考评。
第五条 考评工作原则：
（一）按照《城市市容和环境卫生管理条例》确立的统一领导、分区负责的原则,由考评办公室牵头，振兴区、元宝区、振安区、边境经济合作区环境卫生管理部门和房产局小区管理部门派专人参加，组成联合检查组，对环境卫生进行检查评比，督促各责任单位切实履行职责。
（二）检查评比工作坚持公平、公正、公开的原则，做到统一考评项目、标准和方法，力求客观全面，实事求是地反映各辖区的环境卫生工作。
（三）坚持暗查与明查相结合，日常检查与专项检查相结合的原则。
第六条 检查评比范围、对象和项目:
（一）检查范围：丹东市市区主次干道、小街小巷、居民小区、露天市场、入城口道路（东平大街：珍珠泡至岔道口；鸭绿江大道：曙光路至虎山；宝山大街：市政界至金山镇；花园路：桃源街至沈丹高速公路口；大偏岭路：桃源街至外环路；胜利街：胜利桥至丹东机场）、广场、绿篱草坪、公园、环卫设施、铁路沿线；堤坝、河道等。
（二）检查对象：振兴区政府、元宝区政府、振安区政府、边境经济合作区管委会、市建委、市房产局、市工商局、市鸭绿江风景名胜区管理局、市交通局、沈铁驻丹机构。
（三）检查项目：组织机构的健全情况，清扫保洁人员的配备情况，各项检查管理制度、工作标准的建立和实施情况，责任地段的环境卫生状况。
第七条 环境卫生检查评比标准由市城市环境卫生考评委员会根据我市实际情况制定。
第八条 检查评比按以下两种方法进行：
（一）日常检查：
1、每天检查一次以上；
2、由考评办公室组织，以定量抽签方式确定检查项目，市考评委成员单位派专人参加检查；
3、上级领导检查发现的问题，群众投诉、新闻曝光及前次检查查出的问题，作为必检项目；
4、按照评比标准，现场打分；
5、每周将本周检查和问题整改情况进行整理，通过新闻媒体向社会曝光；每月综合得分情况排出名次，在新闻媒体上公示。
（二）专项检查：
1、每季度检查一次；
２、由市考评委领导带队，市考评委成员单位领导参加，并邀请市人大代表、市政协委员、新闻媒体记者参加，进行专项检查；
３、专项检查的重点为社会和市民普遍关注的热点和难点问题以及市以上大型活动、大型检查的准备情况；
４、考评办公室按照考评标准进行打分。对检查出的问题，通知相关责任单位进行整改；
５、专项检查情况通过新闻媒体向社会公布。
第九条 检查评分按以下方法进行：
月基础分为100分，减去各次检查的累计扣分，所得分数为本月检查得分，年终得分为各月得分的平均值。
专项检查所扣分数在月份的基础分中扣除；
计算检查评比的分数时，保留小数点后两位；
对重大事项设立加倍减分制度。在市以上的大型活动、大型检查中出现问题，有损集体荣誉的,取消年终评先资格。对日常和专项检查出的问题整改不力的，加倍扣分。
第十条 根据各责任单位受检项目数量差别情况，年终评比设定A、B两个评分组。
A组：振兴区政府、元宝区政府、振安区政府、边境经济合作区管委会、市建委、房产局。
年终得分95（含95）分以上的，为优胜单位；95分以下至90（含90）分以上的为优秀单位；90分以下至80（含80）分以上的为合格单位；80分以下的为不合格单位。
B组：沈铁驻丹机构、市交通局、市工商局、市鸭绿江风景名胜区管理局。
年终得分高于98（含98）分的为优胜单位；98分以下至95（含95）分以上的为优秀单位；95分以下至85（含85）分以上的为合格单位；85分以下的为不合格单位。
第十一条 奖罚：
年终依据各参评单位的实际得分情况，评出优胜、优秀单位及优秀组织者，由市政府授予流动牌匾及荣誉证书，并予以表彰，在新闻媒体上公布。
市政府每年出资10万元，作为参评单位年终奖励资金。
振兴区政府、元宝区政府、振安区政府年终平均分数低于95分的，每低1分，扣罚1000元。扣罚办法由市考评办公室提出扣罚申请，报市考评委主任批准后，由市财政局从拨付给三个区的环境卫生补贴经费中扣除。
纳入市目标考核的振兴区政府、元宝区政府、振安区政府、边境经济合作区管委会和市直机关单位，年终环境卫生评比得分,作为市精神文明建设重要组成部分，并列入由市直机关目标办作为该单位领导任职目标和工作业绩的考核内容；省直属的参评单位年终得分，由市考评委函告其上级领导机关。
第十二条 本办法自2007年6月1日起施行。